大连会计证包过:记账凭证账务处理程序

原始凭证——汇总原始凭证——记账凭证——逐笔登记——总分类账

(二)会计凭证和账簿的设置

1.凭证设置。采用记账凭证会计核算组织程序时，记账凭证的设置有两种方式：

(1)采取通用记账凭证。所有经济业务发生后都编制此种记账凭证。

(2)采用专用记账凭证。可以采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式。经济业务发生后，根据经济业务的性质分别编制不同的记账凭证。

2.账簿设置。采用记账凭证会计核算组织程序一般应设置以下账簿：

(1)日记账。主要是库存现金日记账、银行存款日记账，一般采用三栏式格式的订本账。

(2)明细分类账。明细分类账应根据单位经济业务的性质和管理的需要而确定，一般采用三栏式、数量金额式、多栏式等格式的活页账或卡片账。

(3)总分类账。总分类账按规定的会计科目开设账户，一般采用三栏式格式的订本账。

(三)账务处理程序

记账凭证账务处理程序的核算步骤如下：

1.根据原始凭证编制汇总原始凭证;

2.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证;

3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;

4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账;

5.根据记账凭证逐笔登记总分类账;

6.期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符;

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